营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。

如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。

会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。

在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

要搞好营运资金管理，必须解决的问题如下：1、流动资产，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。

主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理；2、企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。

包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

营运资金管理的内容是流动资产和流动负债。

企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。

主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。

可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。

流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。