公司借款在现金流量表怎么填

现金流量表所填数据是以实际支付为准，总公司代分公司支付工资填在总公司经营活动支付给职工以及为职工支付的现金栏，分公司没有实际支付，分公司不填写。

现金流量表是一种时点报表，根据收付实现制编制，反映的是一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

公司借款在现金流量表怎么填,第1张

主要用来分析企业的货币资金的项目的报表。

通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。

现金流量表的局限性：1、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。

2、现金流量表只是一种“时点”报表，一种“货币资金”项目的分析性报表。

因此，其缺陷与资产负债表很相似。

显而易见，特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。

3、编制方法存在问题。

尽管在中国要求上市公司采用直接法编制现金流量表，但在无力进行大规模会计电算化改造和帐务重整的现实条件下，这一目标是很难实现的。

现金流量表补充资料中的财务费用如何填列？

附表资料中的财务费用财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。

对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整，如支付的借款利息；若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性项目本身完成，如应收票据贴现业务，计入'财务费用'的金额应通过调整'经营性应收项目的减少（减：增加）'项目完成。

对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。

也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。

填列在现金流量表的“支付其他与投资活动有关的现金”。

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金...。

【答案】：D2021/2020版教材P46考点：短期借款利息的核算。

短期借款应体现在财务计划现金流量表中，其利息应计入财务费用。

【答案】：D本题考核的是短期借款利息的核算。