应收账款占销售收入的比重怎么计算

应收账款占营业收入的主要指标是周转率。

应收账款周转率=主营业务收/（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/2 ]，周转率反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。

企业占用应收账款的合理比率应为占流动资金的30%左右。

通常，应收帐款周转率越高越好。

应收帐款周转率高，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。

与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好。

周转率高 可以说明以下问题：1、应收账款账龄增长，账款回收不理想；2、随然资产减少，但收入增加，有可能陶汰了部分陈旧资产，提高资产使用效率； 3、随着收入增加，应收账款增加，有可能带来资金周转困难。

扩展资料：应收账款的会计科目及相应会计处理：在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：--应收账款。

应收账款占营收75.23%《每日经济新闻》记者注意到，2017年度，科陆电子应收账款余额为32.92亿元，同比增长25.23%，应收账款占公司营业收入的比例为75.23%。

“最近三年来的营业收入都是在增长的，随着公司业务规模的快速增长、营收增长，应收账款也会相应增长，而且也是有一定行业特点。

”科陆电子相关人士对此表示。

小编补充：1.应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。

前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。

2.应收账款虚假，是保理实践中的突出问题。

典型的场景是，在尽职调查过程中，保理人通常会向债务人核实应收账款的真实性，债务人在征询函或其他文书上确认该应收账款真实存在，保理人进而与债权人签订保理合同，事后保理人向债务人主张权利时，债务人以基础交易合同不实或应收账款虚假为由抗辩。

此时，债权转让合同或者保理合同并非因此当然无效，但保理人有权依法以欺诈为由请求撤销其与债权人之间的合同，同时依据本法第157条的规定，有权请求债权人承担撤销后的返还财产、赔偿损失责任。

依据债权人和保理人之间的合同，债权人负有保证所转让债权真实的义务，保理人也有权解除合同并请求债权人承担违约赔偿责任。

但是，债务人是否以及如何向保理人承担责任，在实践中争议较大，3.因此本条对此予以明确规定。

当然，这个问题不仅在保理中存在，在其他债权转让中也同样存在，在其他债权转让中如果出现类似的问题，可以参照适用本条予以处理。

经研究，对此种情形明确予以规定，并采取债务人不得以债权不存在为由对受让人提出抗辩的方式，有助于实践中债务人承担责任的数额的确定，能够对受让人（保理人）的利益予以充分保护。

应收账款事后催收流程

亲亲，哦：应收账款事后催收流程如下：1.催款函发送：当客户逾期未付款时，企业应该及时发送催款函，提醒客户付款，并告知逾期的后果。

2.联系客户：如客户未能及时付款，企业应该通过电话、邮件、短信方式联系客户，了解其付款情况，并提醒其尽快付款。

3.制定催收计划：如客户仍未付款，企业应该制定具体的催收计划，如采取法律途径、委托催收公司方式催收欠款。

4.记录催收过程：企业应该及时记录催收过程，包括催收方式、联系时间、客户反馈信息，以便于监督和管理催收工作，并为以后的催收提供参考。

5.跟进催收结果：当客户还款后，企业应该及时确认收款，并通知相关部门更新账户信息。

如客户仍未付款，企业应该及时跟进催收结果，继续采取合适的催收手段，直到收回欠款为止哦应收账款事后催收流程海尔集团应收账款研究背景研究意义亲亲，哦：应收账款事后催收流程如下：1.催款函发送：当客户逾期未付款时，企业应该及时发送催款函，提醒客户付款，并告知逾期的后果。

如客户仍未付款，企业应该及时跟进催收结果，继续采取合适的催收手段，直到收回欠款为止哦亲亲，海er集团应收账款的研究背景主要是因为应收账款是企业经营中的一个重要部分，对企业的经济效益和现金流量有着重要影响。

海er集团是一家大型跨国企业，其业务范围涵盖了多个领域，包括家电、智能家居、医疗健康领域，应收账款也是其经营中的重要组成部分。

因此，对海er集团应收账款的研究不仅对企业自身具有重要意义，同时也对其他企业在应收账款管理上提供了借鉴和参考哦亲亲，研究意义：1. 提高企业经济效益：应收账款直接影响企业的现金流量和营收，因此掌握应收账款的管理方法，有效减少坏账损失和逾期未收情况，能够提高企业的经济效益。

2. 优化企业运营管理：应收账款的管理涉及销售、财务、法务多个方面，通过对应收账款的研究，可以找到优化企业运营管理的方法和策略。

3. 改善企业市场竞争力：应收账款管理水平的高低也会影响企业在市场竞争中的地位。

通过对应收账款的研究，海er集团可以更好地制定应收账款管理策略，提高企业的市场竞争力。

4. 推动应收账款管理理论和方法的发展：海er集团是一家跨国企业，其研究成果将有助于推进应收账款管理理论和方法的进一步发展，为其他企业提供参考和借鉴哦。

如何加强应收账款催收管理制度

一、应收账款的管理（一）加强应收账款的日常管理工作1.做好基础记录。

了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。

2.检查用户是否突破信用额度。

企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。

3.掌握用户已过信用期限的债务。

密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。

4.分析应收账款周转率和平均收账期。

看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

5.考察拒付状况。

考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

6.编制账龄分析表。

检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

（二）加强企业内部控制1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。

2.改进内部核算办法。

分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。

3.建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。

4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。

防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

5.建立健全公司机构内部监控制度。

针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。

努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

如何做好应收账款管理规定.ppt

1.规范流程，全程监控集团应收账款管理目标是实现应收账款管理工作的制度化、规范化和责任化。

根据集团业务特点分为销售、收款和欠款追缴三个环节。

对各环节全程监控，大大降低了应收账款的发生几率。

（1）销售环节。

做好风险识别与信用管理，将风险降到最低。

制定了切实可行的信用销售审批制度。

从根本上杜绝销售人员为完成任务而盲目赊销的现象。

从销售前期入手防范信用风险。

为此销售部指定专门的客户信用管理人员，建立客户档案。

对客户进行详细的调查、分析、审核，了解对方企业的经营状况、信用程度。

档案的评价结果作为决定是否向客户进行信用销售的依据。

并定期对档案进行更新，如果客户面临极为不利的经济环境，就会慎重考虑其商业信用评价等级的判定。

可以说，此举确保了管理层所掌握客户信用等级的准确性和实时性，让他们在把握优惠条件和信用销售时能够有更加坚实的数据支撑，使最终形成的销售政策更加科学、可行。

同时销售人员在接触客户、谈判和签约过程中，可依此选择信用良好的客户进行交易。

（2）收款环节。

此环节围绕“保证按期全额回款”这一宗旨而展开工作，采取建立紫光广告管理系统（TAM）和按账龄分类管理应收账款两项举措把工作真正落到实处。

首先，加强内控建设，量身定制了（TAM）系统实现应收账款的管理。

该系统根据广告发布流程，与排版系统无缝连接，使不同的职能分别由不同的部门或人员负责，做到责任明确、分工具体、各司其职，互相制约。

以此监督、检查、考核应收账款情况。

内部控制涵盖广告经营的全过程：广告价格、广告合同、广告发稿、广告收款等各个环节。

根据不相容职务相互分离的原则，由销售和财务人员分工、协同来完成。

切实从广告发布源头做好应收账款的管理。

这个系统的应用显著提高了管理效率，改变了内控环境。

改变了传统的业务、财务等职能划分，增大了财务管理的开放性，部分会计核算职能前移到业务部门，进一步促进了集团管理模式由传统的以职能为中心向以流程为中心的转变。

为集团内控管理提供了新的工具和平台。

其次，根据账龄对应收账款进行分类管理，将应收账款划分如下：财务部门定期与业务部门进行对账，随时把握应收账款动态。

并按时将销售及应收账款变动、超期应收账款的情况进行统计汇总、分析、通报，形成相关明细表。

按月进行应收账款的账龄分析，对账龄超过信用期限但未满18个月的应收账款进行风险账款管理。

既对3—9个月的风险账款，启动预警机制，对责任人提出预警，督促其抓紧进行账款催收工作。

对9—18个月需要进入商账追收或法律清欠的欠款，由责任人准备相关资料，送交律师，正式进入商账追收或法律清欠环节。

对尚未满信用期的应收账款，也不放松监督，以防发生新的拖欠。

（3）追缴欠款环节。

财务对已进入商账追收和法律清欠程序的客户在紫光广告管理系统中的客户管理中公示。

列入“问题客户名单”的客户再发生新业务时，要求客户必须先付款。

对风险账款要查明拖欠原因，明确落实责任。

以既要收回欠款，又要保住客户为原则，针对不同原因的拖欠客户采用不同的催缴方式。

随时关注客户的经营管理状况，一旦发现异常，及时采取应对措施，防患于未然。

实行应收账款终身负责制，销售人员离职或调岗需对应收账款进行清理，办理交接手续。

最大限度地保证应收账款安全。

建立坏账准备制度，正确核算坏账损失。

基于谨慎性原则，不高估资产，降低应收账款的坏账风险。

账龄超过18个月的款项，由财务统一核定坏账并进行处理。

另外，应收账款追缴还要考虑到自身的特点，在收款费用和坏账损失间进行权衡，选择成本孰低的原则来进行操作。

例如：对于在经营中由于报纸广告印刷质量、版面安排等牵涉到自身因素而拖欠广告款的客户，应主动采取措施，给予较多的折让或其他补偿形式（比如再免费赠送一定的版面），以尽快收回资金；对长期合作客户，确实由于暂时资金周转困难，应采取订立个别还款计划，限期清欠。

2.完善内部激励及约束机制实行销售回款一条龙责任制。

销售人员必须对每一笔业务从签订合同到回款的全过程负责。

完善考核和催收激励机制，将销售额和回款率同时纳入销售人员评价指标中，与工资、奖金等挂钩，按应收账款账龄与回款难易程度，制定回款考核奖惩制度，奖惩分明，最大程度提高销售人员的催款积极性。

如何做好应收账款的管理？

做好应收账款的管理，具体应注意以下问题：①在重点搞好应收账款的管理的同时，对于企业有可能发生的其他应收款项也实施有效的管理。

②根据企业的实际情况和客观经济环境，制定科学的信用政策，因此指导企业的信用销售应收账款的管理。

③注重应收账款的日常监督与析，以便随时掌握应收账款的基本情况，便于作出有关的决策；④控制应收账款的发生规模，使应收账款总额保持最佳水平，控制应收账款的具体发生对象，确保应收账款的及时足额收因。

企业财务预测的基本步骤

1.确预测对象和目标。

财务预测首先要明确预测对象和目标，然后才能根据预测的目标、内容和要求确定预测的范围和时间。

2.定预测计划。

预测计划包括预测工作的组织领导、人事安排、工作进度、经费预算等。

3.搜集整理资料。

资料收集是预测的基础。

公司应根据预测的对象和目的，明确收集资料的内容、方式和途径，然后进行收集。

对收集到的资料要检查其可靠性、完整性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影响，做到去伪存真、去粗取精，并根据需要对资料进行归类和汇总。

4.定预测方法。

财务预测工作必须通过一定的科学方法才能完成。

公司应根据预测的目的以及取得信息资料的特点，选择适当的预测方法。

使用定量方法时，应建立数理统计模型;使用定性方法时，要按照一定的逻辑思维，制定预算的提纲。

5.进行实际预测。

运用所选择的科学预测方法进行财务预算，并得出初步的预算结果。

预测结果可用文字、表格或图等形式表示。

6.评价与修正预测结果。

预测毕竟是对未来财务活动的设想和推断，难免会出现预测误差。

因而，对于预测结果，要经过经济分析评价之后，才能予以采用。

分析评价的重点是影响未来发展的内外因素的新变化。

若误差较大，就应进行修正或重新预测，以确定最佳预测值。

财务预测的方法

财务预测有定性预测和定量预测两类方法。

定性预测是通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。

经常采用的定性预测方法有专家会议法、菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。

定量预测是通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。

它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。

定量预测的方法很多，应用比较广泛的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。

上述两类方法并不是相互孤立的，在进行财务预测时，经常要综合运用。

销售回款与应收账款回款是一回事吗

销售回款与应收账款回款是一回事又不是一回事销售回款：是指当期的销售额有多少在当期能够回笼当期的销售额。

应收账款回款：是指当期之前含当期未回款的销售额，在当期能够回笼当期之前含当期的销售额。