如何加强应收账款催收管理制度
一、应收账款的管理(一)加强应收账款的日常管理工作1.做好基础记录。
了解用户付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件,建立信用关系的日期,用户付款的时间,目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时地采取相应的对策。
2.检查用户是否突破信用额度。
企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。
3.掌握用户已过信用期限的债务。
密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与用户联系,提醒其尽快付款。
4.分析应收账款周转率和平均收账期。
看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。
5.考察拒付状况。
考察应收账款被拒付的百分比,即坏账损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。
6.编制账龄分析表。
检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。
(二)加强企业内部控制1.加强管理与监控职能部门,按财务管理内部牵制原则。
2.改进内部核算办法。
分别针对不同的销售业务,分别采用不同的核算方法与程序以示区别,并采取相应的管理对策。
3.建立严明的资金回笼制度,成立专门收账机构,完善应收账款催收系统。
4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。
防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题,降低风险。
5.建立健全公司机构内部监控制度。
针对应收账款在赊销业务中的每一个环节,健全应收账款的内部控制制度。
努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。
根据应收账款管理制度,针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法,解决公司在应收账款中出现的问题,加快公司的资金循环,提高资金利用效率,实现企业的效益目标。
催收账款的程序一般为:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。
应收账款管理涉及企业的资产质量和资产营运能力,也直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现。
很多企业为加强应收账款管理,采取了如增加信用管理职能、完善营销业务...。