偿债覆盖率是什么概念？如何计算？

偿债覆盖率是该指标一般用于分析对固定资产偿还的能力，指企业可用于还款的资金对贷款贷款本金的覆盖程度，即将项目贷款条件（贷款年限、利率、宽限期、还款方式和每年应还本金）作为约束条件下，计算出的可还款资金与应还本金的比率；其计算公式为：偿债覆盖率=（折旧 摊销 未分配利润 其他可用于还款的资金）除以应还本金乘以100%。

通常作为企业到期的长期负债和本期应付票据是不能延期的，到期必须如数偿还，企业设置的标准值为1.5。

该比率越高，企业资金流动性越好，企业到期偿还债务的能力就越强。

现金净流入，是指企业在日常经营过程中，现金流入量减去所有的支出，得出的代表经营成果的利润额。

如果是结果是正数代表盈利，如果是负数代表支出数大于支出所带来的收入，处于资金回收阶段。

到企业制定的目标完成的时，进行结算时的现金净流入代表了企业的盈亏。

偿债基金是债券发行者为保证所发各类债券的到期或不到期偿还而设置的专项基金。

在通常情况下，债券的偿还从发行者未来收益中支付，但为了保证债券到期或特殊情况下持有人要求提前支付，一些国家的政府或公司还设置了专项偿债基金。

公司偿债基金的形成主要有两种方式：

1、是按固定金额或已发债券的一定比例提取；

2、是按税后利润或销售收入的一定比例提取。

有些偿债基金是根据有关法律规定在债券发行时必须设立的，还有些公司把设立偿债基金作为其中一个发行条件载入债券发行契约，以增强所发债券对投资者的吸引力。

偿债覆盖率的介绍

偿债覆盖率是指企业可用于还款的资金对贷款贷款本金的覆盖程度。

目前针对这个问题在实务处理中一会将银行存款所产生的利息收入计入到经营活动项下的'收到的其他与经营活动有关的现金'中。

偿债备付率是怎样计算的？

偿债备付率偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）?应还本付息额应还本付息额＝还本金额＋计入总成本费用的全部利息。

偿债备付率表示偿付债务本息的保证倍率，至少应大于1，一般不宜低于1.3，并结合债权人的要求确定。

当小于1时，表示可用于计算还本付息的资金不足以偿付当年债务。

偿债备付率(DSCR)=可用于还本付息的现金流?还本付息的金额，式中可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等。

含义可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；式中 EBITDA——息税前利润加折旧和摊销。

Tax———企业所得税。

PD——应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息。

融资租赁费用可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。

（如果企业在运维期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资）。

偿债备付率怎么算？

最大偿还能力还款公式

最大偿还能力还款公式有以下两种：第一种：运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）=营业收入（不含销项税额）- 经营成本（不含进项税额）- 增值税附加+补贴收入-所得税(-维持运营投资)第二种：运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）=可用于还款的未分配利润+利息+折旧+摊销造价案例最大偿还能力还款计算包含利息，最大偿还能力是计算还本付息的能力，三种还款方式，等额本息，等额还本利息照付，和最大能力还款法三种方式。

即需要归还本金，也需要加上利息。

并且需要能分别计算出利息和本金分别多少。

第一种：运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）=营业收入（不含销项税额）- 经营成本（不含进项税额）- 增值税附加+补贴收入-所得税(-维持运营投资)第二种：运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）=可用于还款的未分配利润+利息+折旧+摊销以上两种计算结果与应还的本息和对比，如大于应还本息和则无需短期借款，小于则需要短期借款此公式 如果扣除利息项后，即：可用于还款的未分配利润+折旧+摊销 可判定为归还本金的能力，用此项与应还本金对比，如大于应还本金则无需短期借款，此方法常用于计算产品单价。

可用于还款的未分配利润 也就是净利润，扣除所得税后利润=（营业收入-总成本-增值税附加+补贴收入）*（1-25%）总成本=经营成本+折旧+摊销+利息（+维持运营投资 )两个公式原理相同可以互相推导。

简化推导过程，不考虑补贴收入，不考虑维持运营投资，推导过程如下：推导方法一公式一：最大偿还能力=营业收入-经营成本-增值税附加-所得税公式二：最大偿还能力=可用于还款的未分配利润+利息+折旧+摊销=（营业收入-总成本-增值税附加）*（1-25%）+利息+折旧+摊销=（营业收入-总成本-增值税附加）+利息+折旧+摊销-0.25（营业收入-总成本-增值税附加）=（营业收入-（经营成本+折旧+摊销+利息）-增值税附加）+利息+折旧+摊销-0.25（营业收入-总成本-增值税附加）=营业收入-经营成本-增值税附加-所得税推导方法二公式一：最大偿还能力=营业收入-经营成本-增值税附加-所得税公式二：最大偿还能力=可用于还款的未分配利润+利息+折旧+摊销=利润总额-所得税+利息+折旧+摊销=（营业收入-总成本-增值税附加）+利息+折旧+摊销-所得税=（营业收入-（经营成本+折旧+摊销+利息）-增值税附加）+利息+折旧+摊销-所得税=营业收入-经营成本-增值税附加-所得税。

可用于还本付息的资金有哪些？

一、主要包括以下几种：

1、计入总成本费用的利息。

2、固定资产折旧费。

3、无形资产费。

二、还本付息的资金标准算法：年资金成本率=Lxix(1-T)?[Lx(1-F)]1、筹资总额2、利息率3、企业所得税率三、资金的具体体现：

1、邮政银行的生活大额消费，这个是以工资为基础，最好36和周期的放贷，一般是先定期支付利息，三年后一次性还清本金的资金放贷。

2、建设银行的装修放贷，这是给一些购买了新房的用户，放贷给他们用以装修新房，我们本地是三年期限，到期本息一次还清的。

3、建设银行的快贷业务，这是建行专门给建行代发工资的人员设立的灵活放贷，一般最低在五万以上，期限是一年。

用户可以随便取用额度，在一定时期自动换本息就可以，最长期限为一年。

4、可用于还本付息的资金包括折旧、摊销、总成本费用中列支的全部利息和税后利润”。

一次性还本付息是指借款人在贷款期内不是按月偿还本息，而是贷款到期后一次性归还本金和利息。

这种方式操作简便并且适合大部分贷款人，这种还款方式让贷款人在贷款期内没有经济压力，不需要还本而且利息也不需要偿还，给予贷款人充分的时间。